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税务代理问题和分数

公众考试 2021-11-04 17:57:11

税务会计考试共有五个科目,每个科目都有选择题、选择题和综合分析题。其中《税法(一)》、《税法(二)》、《财务与会计》也有计算题;103010有简答题,简答题和练习综合称为主观题。

税务师题型与分数

税务师各科的题型和分数将在40道单项选择题中进行测试,每道1.5分;选择题20道,每道加2分;计算题2道,共16分;2道综合分析题,共24分。

涉税服务执业考试选择题20道,每道1.5分;选择题10道,每道加2分;5个简答题,共40分;2道综合分析题,共50分。

涉税法律选择题40题,每题1.5分;选择题20道,每道加2分;综合分析题5道,共40分。

税法考试选择题40道,每道1.5分;选择题20道,每道加2分;计算题2道,共16分;2道综合分析题,共24分。

第二次税务考试选择题40道,每道1.5分;选择题20道,每道加2分;计算题2道,共16分;2道综合分析题,共24分。

税务师考试常用公式(一)我国信用额度计算公式。

抵免限额=按照税法规定计算的中国境内、境外所得应纳税所得额总额来自一个国家(地区)的应纳税所得额中国境内、境外所得应纳税所得额总额。

注:(1)已缴纳境外税款的抵免额不能超过抵免限额;(2)超过信用额度的部分,可以用年度信用额度后的余额抵减未来五年(从超过信用额度的次年开始连续五个纳税年度)当年应纳税额。

(二)地下建筑房产税应纳税额的计算。

1.对于工业产权,以房屋原价的50%~60%作为应税财产原值。

2.用于商业等用途的,以房屋原价的70%~80%作为应税财产的原值。

上述财产的应纳税额=应纳税财产原值(1-扣除比例)1.2%。

(3)船舶吨税应纳税额=船舶净吨位固定税率。

注:税率适用因素包括净吨位、停留时间、优惠政策。

(4)认定销售的确定。

1.纳税人自己的类似价格(当月或近期平均价格)。

2.其他纳税人的类似价格。

3.没有类似的价格是根据组成计税价值计算的。

集团价格=成本(1成本利润率)/(1-消费税税率)。

4.已经使用的固定资产视同销售,没有销售价格,净值视同应税销售。

(5)软件退税的计算。

应纳税额=当前软件输出-当前软件可抵扣输入。

退税=当期应纳税额-当期销售额3%。

税率=应纳税额销售额100%。

嵌入式软件可以享受即时退款,但不包括销售硬件和机械。

销售硬件、机器设备,应当按照与自己或者其他纳税人相同的价格计算,不需要相同价格的,应当形成应纳税所得额。

团体价格=计算机硬件和机械成本(1 10%)。

嵌入式软件产品、计算机硬件、机器设备的成本应当单独核算,否则不享受本政策。

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